Albanien steht auf 83. von 217 in unserer Weltrangliste, mit einem FiScore von 5,9 von 10. Auf dem Papier nichts Besonderes: ein Lohntarif mit 13 % und 23 %, Mehrwertsteuer 20 %. Nur zahlt ein albanischer Selbstständiger mit weniger als rund 135.000 Euro Umsatz null Steuer auf seinen Gewinn. Das ist keine Lücke, das steht im Gesetz.
Die Null, und ihr Enddatum
Das Einkommensteuergesetz 29/2023 setzt in Artikel 69 einen Satz von 0 % auf den unternehmerischen Gewinn bis zum 31. Dezember 2029, für jeden Selbstständigen und jede Gesellschaft mit einem Jahresumsatz bis 14 Millionen Lek, also etwa 135.000 Euro.
Merken Sie sich das Datum: es ist eine Übergangsregelung, und wer sie Ihnen ohne diese Grenze verkauft, lügt durch Auslassen.
Die Episode, die im deutschsprachigen Netz fehlt
Die Regierung wollte die Tür fast sofort zumachen: der Erlass 753/2023 nahm die freien Berufe heraus, Ärzte, Anwälte, Steuerberater, Architekten. Also fast alle, die dort aus der Ferne arbeiten könnten.
Das Verfassungsgericht hat ihn aufgehoben, mit Entscheidung Nr. 52 vom 27. Juni 2024. Freie Berufe liegen damit im Anwendungsbereich der 0 %. Sagt eine Seite etwas anderes, prüfen Sie ihr Datum: fast alle sind älter.
Was das praktisch heißt
| Lage | Albanische Steuer auf den Gewinn |
|---|---|
| Unter 14 Mio. Lek im Jahr | 0 % bis Ende 2029 |
| Über 14 Mio. Lek | 15 %, dann 23 % auf den Überschuss |
| Ab 2030 | gewöhnliches Regime für alle |
Gegen die serbische Pauschale, die bei rund 51.000 Euro endet, ist das viel mehr Luft. Gegen das rumänische Kleinstunternehmen ist es besser, solange es läuft, und schlechter danach: Rumäniens Regelung hat kein Verfallsdatum.
Den Lohn deckt die Null nicht ab, und Albanien besteuert das Welteinkommen seiner Ansässigen: Dividenden, Mieten, Kursgewinne und Renten zählen mit. Die Null betrifft Ihre Tätigkeit, nicht Ihr Vermögen, und das ist die Verwechslung, die Geld kostet.
Ein Regime mit Enddatum, gegen eine Steuer ohne
Die deutsche Rechnung ist hier ungewöhnlich. Die Wegzugsbesteuerung trifft Anteile ab 1 % und seit 2025 Fondsanteile ab 500.000 Euro Anschaffungskosten. Sie ist endgültig, während die albanische Null 2029 ausläuft: Sie zahlen einmal und dauerhaft für einen Vorteil mit Ablaufdatum. Albanien liegt zudem außerhalb von EU und EWR: die Zahlung in sieben Jahresraten gibt es innerhalb, außerhalb nicht.
Dagegen steht die Rückkehrerregelung: sie hebt die Festsetzung rückwirkend auf, wenn Sie innerhalb von sieben Jahren zurückkommen. Wer jetzt geht, schöpft die Null bis Ende 2029 aus und liegt bei der Rückkehr immer noch in der Frist, sofern der Aufenthalt von Anfang an als befristet angelegt und dokumentiert ist.
Für wen es nicht funktioniert
- Für den Arbeitnehmer. Die 0 % sind nicht für Sie, Sie sind im Tarif.
- Für den, der von seinem Vermögen lebt. Wer Kapitaleinkünfte abschirmen will, schaut auf Zypern oder Malta.
- Für den Ruheständler. Ihre Rente zählt in Albanien mit und bleibt zugleich in Deutschland steuerpflichtig; Riester wird bei Wegzug aus EU und EWR zurückgefordert.
- Für den, der in Deutschland wohnen bleibt. Eine albanische Gesellschaft zu 0 % ist der eindeutigste Fall der Hinzurechnungsbesteuerung.
- Für den, der über zehn Jahre plant. Ende 2029, und nichts sagt, dass verlängert wird.
Für wen es aufgeht
Für den Selbstständigen, der bis 135.000 Euro fakturiert, hinzieht und weiß, dass er 2030 neu rechnet. In diesem Fenster wahrscheinlich das beste Verhältnis Europas. Die Tabelle steht auf unserer Albanien-Seite.
Quellen
Albanische Generaldirektion für Steuern für den Nullsatz der Kleinunternehmer und sein Enddatum, PwC Tax Summaries für die übrigen Sätze, Paragraf 6 sowie Paragrafen 7 bis 14 Außensteuergesetz für die deutsche Seite.
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