Brasilien
Unternehmen 34 % · Einkommen 0 % bis 27,5 % · MwSt. 25 % · BRL
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Brasilien vergleichen mit…
Körperschaftsteuer
Die Gesamtbelastung beträgt 34 %: 15 % IRPJ, ein Zuschlag von 10 % auf den Gewinn oberhalb von 240.000 BRL, und 9 % CSLL.
Für kleinere Unternehmen bestehen vereinfachte Regelungen, die den Umsatz statt des Gewinns besteuern und die Buchführung erheblich entlasten. Für einen Dienstleister mit hoher Marge sind sie oft günstiger.
Die Verbrauchsbesteuerung wird gerade grundlegend reformiert: mehrere Bundes-, Landes- und Gemeindesteuern werden durch eine Mehrwertsteuer nach europäischem Muster ersetzt, mit einer langen Übergangsphase. Die hier ausgewiesene Größenordnung von 25 % gibt das Niveau wieder, nicht einen einzelnen gesetzlichen Satz.
Für eine deutsche Gruppe ist Brasilien ein großer Markt mit einer der komplexesten Steuerverwaltungen der Welt. Der Nominalsatz ist selten das Problem.
| Regime | Satz |
|---|---|
| Charge totale (IRPJ + CSLL) Regelbesteuerung | 34 % |
| IRPJ, taux de base | 15 % |
| IRPJ, surtaxe au-delà de 240 000 BRL | 10 % |
| CSLL | 9 % |
Quelle: practiceguides.chambers.com
Einkommensteuer
Der brasilianische Tarif reicht von 0 bis 27,5 %, was im internationalen Vergleich moderat wirkt und den Rest des Systems vergessen lässt.
Ein Ansässiger wird auf sein Welteinkommen besteuert. Seit 2024 werden Erträge aus ausländischen Finanzanlagen und aus beherrschten ausländischen Gesellschaften jährlich erfasst, auch ohne Ausschüttung. Die frühere Möglichkeit, Gewinne in einer Auslandsgesellschaft aufzustauen, ist damit beendet.
Das ist der Punkt, der einen deutschen Auswanderer mit Vermögen betrifft, und er ist neu genug, dass viele Darstellungen ihn nicht enthalten.
Brasilien besteuert Verbrauch und Unternehmen stark, Arbeit vergleichsweise moderat. Für einen Angestellten ist es milder, als sein Ruf vermuten lässt; für einen Vermögensinhaber deutlich weniger.