Serbien steht auf 79. von 217 in unserer Weltrangliste, mit einem FiScore von 6,1 von 10. Ein Tarif von 10 % bis 20 %, Körperschaftsteuer 15 %, Mehrwertsteuer 20 %: nichts, wofür man umzieht.

Was Selbstständige anzieht, ist eine Regelung, in der Sie jeden Monat denselben Betrag zahlen, gleich was Sie fakturieren.

Die Pauschale

Die Regelung heißt paušal. Die Steuerbehörde setzt für den Einzelunternehmer einen Monatsbeitrag fest, Steuer und Sozialabgaben zusammen, nach Tätigkeit und Gemeinde. Er hängt nicht vom Umsatz ab: keine Gewinnermittlung, keine Jahresabrechnung.

Für ein IT- oder Beratungsprofil in Belgrad liegt er üblicherweise zwischen 30.000 und 60.000 Dinar im Monat, also etwa 250 bis 500 Euro. Die Zugangsgrenze ist 6 Millionen Dinar Jahresumsatz, rund 51.000 Euro, für 2026 unverändert und bis Ende 2027 verlängert.

Bei 50.000 Euro Umsatz ist das eine effektive Belastung von 6 % bis 12 %, Sozialabgaben eingeschlossen: einer der besten Werte Europas.

Der Test, der sie kippt

Serbien prüft mit neun Kriterien, ob ein Selbstständiger nicht der verkappte Arbeitnehmer eines Auftraggebers ist: wer die Arbeitszeit festlegt, wer Räume und Geräte stellt, ob mehr als 70 % der Einkünfte von einem Kunden kommen, ob Sie ein Unternehmerrisiko tragen.

Fünf von neun genügen, damit die Einkünfte aus diesem Kunden als Lohn umqualifiziert werden. Es folgen Nachzahlung, Zinsen und Strafe: effektiv 50 % bis 60 %.

Ein deutscher Leser kennt den Mechanismus, er heißt bei uns Scheinselbständigkeit. Der Unterschied: bei uns ist es zuerst eine Frage der Sozialversicherung, in Serbien unmittelbar eine steuerliche, und Serbien zählt Punkte statt abzuwägen. Gefährdet ist das Profil, das die Regelung anzieht: der Entwickler in Vollzeit für einen einzigen ausländischen Kunden. Kunden zu streuen ist hier keine Vorsicht, sondern Steuerplanung.

Die deutsche Seite ist die schwierigere

Serbisch ansässig wird man über 183 Tage oder den Mittelpunkt der Lebensinteressen; die Aufenthaltserlaubnis kommt meist über die Firmengründung.

Deutschland kennt keine 183-Tage-Regel. Nach Paragraf 8 der Abgabenordnung genügt eine Wohnung, über die Sie verfügen können: ein Zimmer bei den Eltern, das Ihnen jederzeit offensteht, hält die unbeschränkte Steuerpflicht am Leben. Wer es behält, zahlt die Pauschale umsonst. Mehr in steuerlich abmelden.

Und 6 % bis 12 % sehen sehr nach der Vorzugsbesteuerung aus, die Paragraf 2 des Außensteuergesetzes im Blick hat: er hält einen Deutschen mit wesentlichen wirtschaftlichen Interessen im Land zehn Jahre erweitert beschränkt steuerpflichtig.

Für wen es nicht funktioniert

  • Für den verkappten Arbeitnehmer. Der Test ist für Sie gebaut, und er kostet 50 % bis 60 %.
  • Für einen Umsatz über 51.000 Euro. Darüber gilt echte Buchführung. Vergleichen Sie Bulgarien oder Rumänien, die keine solche Grenze kennen.
  • Für den, der in EU oder EWR bleiben will. Serbien ist in keinem von beiden: die Wegzugsbesteuerung lässt sich innerhalb in sieben Jahresraten zahlen, außerhalb nicht.
  • Für den Ruheständler. Kein Regime für ausländische Renten, die gesetzliche Rente bleibt in Deutschland steuerpflichtig, und Riester wird bei Wegzug aus EU und EWR zurückgefordert.
  • Für den, der ohne Buchhalter auskommt. Die Verwaltung läuft auf Serbisch.

Für wen es aufgeht

Für den Selbstständigen, der 30.000 bis 51.000 Euro an mehrere Kunden fakturiert und tatsächlich dort lebt. Wer mehr Luft braucht, schaut auf Albanien, das bis rund 135.000 Euro reicht, dafür mit Enddatum. Die Tabelle steht auf unserer Serbien-Seite.

Quellen

Serbische Steuerverwaltung für die Pauschalbesteuerung und den Selbstständigkeitstest, PwC Tax Summaries für die Sätze, Paragraf 10 Abgabenordnung und Paragraf 6 Außensteuergesetz für die deutsche Seite.

Diese Seite informiert, sie berät nicht. Über die Pauschale entscheidet nicht ihr Betrag, sondern der Test mit den neun Kriterien: lassen Sie Ihre Verträge daran messen, wie es unsere Nutzungsbedingungen sagen.