Deutschland liegt auf 212. von 217 in unserer Weltrangliste, mit einem FiScore von 3,2 von 10. Die Einkommensteuer erreicht mit Solidaritätszuschlag 47,5 %, die Unternehmensbesteuerung landet mit Gewerbesteuer bei rund 29,7 %, die Mehrwertsteuer bei 19 %.
Nichts davon ist der Grund, warum Menschen ihren Wegzug jahrelang im Voraus planen. Der Grund ist die Wegzugsbesteuerung, und 2025 hat sie neue Zähne bekommen.
Die Regel, in einem Absatz
Nach Paragraf 6 des Außensteuergesetzes gilt: Wer mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft hält und in den zwölf Jahren vor dem Wegzug mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig war, wird bei Aufgabe der deutschen Ansässigkeit so behandelt, als hätte er diese Anteile zum Verkehrswert veräußert.
Sie verkaufen nichts. Sie erhalten nichts. Das Finanzamt setzt trotzdem fest.
Für einen Gründer mit einer gewachsenen GmbH ist das die größte einzelne Zahl des gesamten Umzugs, und sie steht am Anfang, nicht am Ende.
Was sich am 1. Januar 2025 geändert hat, und warum es Leute trifft, die keine Firma besitzen
Hier ist der Teil, den fast niemand nachvollzogen hat.
Die Wegzugsbesteuerung erfasst nun auch Anteile an Investmentfonds, gewöhnliche ETFs eingeschlossen, gehalten im Privatvermögen.
Sie greift, wenn eine der beiden Bedingungen erfüllt ist:
- die Anschaffungskosten der Anteile erreichen 500.000 Euro, oder
- Sie hielten in den vorangegangenen fünf Jahren zu irgendeinem Zeitpunkt mindestens 1 % der Anteile des Fonds.
Der Satz beträgt 25 % auf den unrealisierten Gewinn, nach einer Teilfreistellung von 30 % bei einem Aktienfonds, 15 % bei einem Mischfonds und 0 % bei einem Renten- oder Geldmarktfonds.
Lesen Sie das noch einmal, wenn Sie seit fünfzehn Jahren ein ETF-Depot aufbauen. Eine halbe Million Anschaffungskosten ist keine exotische Zahl für einen Ingenieur Mitte fünfzig, der jeden Monat in einen Welt-Index einzahlt. Keine Gesellschaft, keine Beteiligung, keine Struktur, und die Wegzugsbesteuerung greift trotzdem.
Die Stundung, die es nicht mehr gibt
Hier wird alter Rat aktiv gefährlich.
Bis 2021 gab ein Umzug innerhalb der EU oder des EWR eine unbefristete, zinslose Stundung. Die Steuer blieb stehen und wurde nur erhoben, wenn Sie tatsächlich verkauften. Ein großer Teil der veröffentlichten Ratgeber sagt das immer noch.
Für Wegzüge nach dem 31. Dezember 2021 ist sie abgeschafft.
Was an ihre Stelle getreten ist, ist enger:
| Vor 2022 | Heute | |
|---|---|---|
| Umzug in EU oder EWR | unbefristete Stundung | sieben Jahresraten |
| Zinsen | keine | keine |
| Sicherheitsleistung | nicht verlangt | in der Praxis verlangt |
| Auflagen | wenige | jährliche Meldung, Verkaufsbeschränkungen |
Sieben zinslose Raten sind nicht nichts. Sie sind aber auch nicht dasselbe wie niemals zahlen, und die Sicherheitsleistung ist es, die überrascht: das Finanzamt will sie in der Regel im Voraus, also genau dann, wenn Sie den Umzug finanzieren.
Die Rückkehrerregelung
Kehren Sie innerhalb von sieben Jahren nach Deutschland zurück, entfällt die Festsetzung rückwirkend. Diese Frist kann einmal um fünf Jahre verlängert werden, also auf höchstens zwölf.
Für eine befristete Auslandsentsendung ist das ausgesprochen nützlich, und es lohnt sich, die Rückkehrabsicht von Anfang an zu dokumentieren statt sie später zu behaupten.
Vier Länder, vier Logiken
Verallgemeinern ist hier die Quelle der teuren Fehler.
- Deutschland besteuert stille Reserven auf Beteiligungen und seit 2025 auf große Fondsbestände, mit Raten und Rückkehrerregelung.
- Das Vereinigte Königreich kennt keine Wegzugsteuer dieser Art, dafür eine Rückkehrfalle über mehrere Jahre.
- Kanada und Australien besteuern beim Wegzug nahezu das gesamte Vermögen, nicht nur Beteiligungen. Die Bemessungsgrundlage ist also viel breiter als die deutsche.
- Die Vereinigten Staaten besteuern nach Staatsangehörigkeit: dort löst nicht der Wegzug aus, sondern die Aufgabe des Passes.
Was daraus folgt, in der Reihenfolge
- Rechnen Sie zuerst. Die Wegzugsbesteuerung entscheidet über den Zeitpunkt Ihres Umzugs mehr als jeder Steuersatz im Zielland.
- Prüfen Sie Ihr Depot, nicht nur Ihre Beteiligungen. Die Regel von 2025 trifft Privatanleger ohne jede Struktur.
- EU oder Drittstaat ist nicht dasselbe. Innerhalb des EWR gibt es die Ratenzahlung, außerhalb nicht.
- Die Rückkehrerregelung ist eine echte Option für eine befristete Entsendung, und sie will vorher geplant sein.
Die vollständige Tabelle der deutschen Sätze steht auf unserer Deutschland-Seite, und der Vergleich stellt sie neben jedes andere Land.
Quellen
Paragraf 6 Außensteuergesetz in der Fassung nach dem Gesetz zur Umsetzung der ATAD-Richtlinie, Jahressteuergesetz 2024 für die Erweiterung auf Investmentfondsanteile. Geprüft im August 2026. Ein gemeldeter Fehler wird korrigiert.
Diese Seite informiert, sie berät nicht. Die Wegzugsbesteuerung entscheidet über sechsstellige Beträge: lassen Sie Ihre Lage von einem Steuerberater prüfen, bevor Sie sich abmelden, wie es unsere Nutzungsbedingungen sagen.