Italien
Unternehmen 24 % · Einkommen 23 % bis 43 % · MwSt. 22 % · EUR
Was ein Zuzügler tatsächlich trägt
Welteinkommensprinzip. Ein Ansässiger wird auf sein gesamtes Einkommen besteuert, woher es auch stammt. Der FiScore verwendet daher die gewöhnlichen Sätze.
Pauschale für Neuansässige
300.000 € im Jahr auf sämtliche ausländischen Einkünfte, fünfzehn Jahre lang, für wen in neun der letzten zehn Jahre nicht in Italien ansässig war. Der Betrag hängt vom Jahr des Zuzugs ab: 100.000 € für eine Option ab 2024, 200.000 € ab 2025, 300.000 € für einen Zuzug ab dem 1. Januar 2026, und jeder behält seinen bis zum Ende. Jedes Familienmitglied kann für 50.000 € gesondert optieren. Eine Pauschale geht nicht in den FiScore ein.
Pauschale von 300.000 EUR pro Jahr. Eine Pauschale geht nicht in den FiScore ein: sie lohnt sich erst oberhalb eines Einkommens, das wir nicht an Ihrer Stelle unterstellen.
15 Jahre Quelle: taxsummaries.pwc.com/italy/individual/taxes-on-personal-incomeDie Sätze unten sind die gewöhnlichen, also das, was ein normaler Ansässiger auf inländisches Einkommen zahlt.
+3,1Punkte
+25,9Punkte
+8,0Punkte
Italien vergleichen mit…
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer IRES beträgt 24 %. Hinzu kommt die regionale Wertschöpfungsteuer IRAP, üblicherweise 3,9 %, die je nach Region und Branche abweicht.
Die IRAP ist die Besonderheit des Systems: sie bemisst sich nicht am Gewinn, sondern an der Wertschöpfung, und lässt bestimmte Kosten nicht zum Abzug zu. Ein Unternehmen mit hohem Personalaufwand trägt sie stärker, als der Satz vermuten lässt.
Die Mehrwertsteuer liegt bei 22 %.
Für den Zuziehenden gilt: das Pauschalregime betrifft die Person und ihre ausländischen Einkünfte, nicht die italienische Gesellschaft. Wer hier gründet, zahlt die gewöhnlichen Unternehmenssteuern.
Quelle: taxsummaries.pwc.com
Einkommensteuer
Der italienische Tarif kennt drei Stufen: 23 % bis 28.000 EUR, 33 % bis 50.000 EUR und 43 % darüber. Dazu kommen regionale und kommunale Zuschläge, die je nach Wohnort mehrere Punkte ausmachen.
Das Regime für Neuansässige ist der Grund, warum Italien in diesem Vergleich steht. Wer seine steuerliche Ansässigkeit nach Italien verlegt, kann für sämtliche ausländischen Einkünfte eine Pauschale wählen, statt sie zu erklären, und das für bis zu fünfzehn Jahre.
Der Betrag hängt vom Jahr des Zuzugs ab, und das wird selten dazugesagt. Für einen Umzug ab dem 1. Januar 2026 beträgt die Pauschale 300.000 EUR pro Jahr. Wer 2025 zugezogen ist, zahlt 200.000, wer bereits 2024 optiert hat, 100.000, jeweils bis zum Ende seiner Periode. Sie lesen hier also die Zahl, die für einen Zuzug heute gilt.
Für ein Familienmitglied gibt es eine gesonderte Pauschale von 50.000 EUR bei einem Umzug ab dem 1. Januar 2026.
Eine Pauschale geht nicht in den FiScore ein: sie in einen Satz umzurechnen verlangte ein unterstelltes Referenzeinkommen. Bei 300.000 EUR ist die Rechnung einfach: sie lohnt sich erst bei sehr großen Vermögen, und genau das ist die Information.
| Regime | Satz |
|---|---|
| Jusqu'à 28 000 € | 23 % |
| De 28 000 à 50 000 € | 33 % |
| Au-delà de 50 000 € hors surtaxes régionale et communale | 43 % |
Quelle: taxsummaries.pwc.com
