Luxemburg

Die Körperschaftsteuer beträgt insgesamt 23,87 %, aus Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und kommunaler Gewerbesteuer.

Die Mehrwertsteuer liegt bei 17 %, dem niedrigsten Satz der Europäischen Union, und ist die einzige wirklich milde Zahl der Tabelle.

Was Luxemburg groß gemacht hat, ist nicht der Satz, sondern die Strukturierung: Holdings, Investmentfonds, Verbriefungsvehikel, Regime für geistiges Eigentum. Das ist ein Beruf, keine Auswanderungsentscheidung, und es gehört zu einer spezialisierten Beratung, nicht auf diese Seite.

Praktisch: der Wohnungsmarkt ist in der Krise, und die Preise in Luxemburg-Stadt gehören zu den höchsten Europas.

Der luxemburgische Tarif reicht bis 45,78 %, dazu kommen Sozialbeiträge. Für einen gewöhnlichen Arbeitnehmer besteuert Luxemburg schwer, auf deutschem Niveau.

Das Impatriate-Regime ist der Grund, warum das Land hier steht. Seit dem 1. Januar 2025 ist es vollständig neu gebaut: 50 % der anrechenbaren Bruttojahresvergütung sind steuerfrei, auf einer Bemessungsgrundlage von höchstens 400.000 EUR im Jahr.

Die Schwelle von 75.000 EUR stellt das Regime außerhalb der Reichweite der meisten Stellen: es ist ein Instrument für Führungskräfte und Spezialisten. Und es zielt auf den angeworbenen oder entsandten Arbeitnehmer, nicht auf Selbstständige und nicht auf Menschen, die von ihrem Vermögen leben. Deshalb zählt es nicht im FiScore.

Die Grenze ist die Falle. Ein großer Teil der Beschäftigten wohnt in Deutschland, Frankreich oder Belgien und pendelt täglich. Ein Grenzgänger bleibt steuerlich dort ansässig, wo er wohnt, und die 75 % Arbeitszeit in Luxemburg geraten dabei schnell in Gefahr.