Irland
Unternehmen 12,5 % · Einkommen 20 % bis 52 % · MwSt. 23 % · EUR
Was ein Zuzügler tatsächlich trägt
Besteuerung nach Überweisung. Ausländische Einkünfte werden nur besteuert, wenn sie ins Land überwiesen werden. Da man genug zum Leben überweisen muss, verwendet der FiScore den gewöhnlichen Satz, sofern das Land kein eigenes Regime hat. Quelle: irishtaxhub.ie/blog/the-remittance-basis-of-tax
Ansässig ohne Domizil
Ausländische Einkünfte und Veräußerungsgewinne werden nur besteuert, wenn sie nach Irland überwiesen werden. Weder Höchstdauer noch Jahrespauschale, was es seit der britischen Abschaffung im April 2025 zum letzten seiner Art in der Union macht. Was Sie aber zum Leben überweisen, wird nach dem gewöhnlichen Tarif besteuert, bis 52 %.
Quelle: irishtaxhub.ie/blog/the-remittance-basis-of-taxDie Sätze unten sind die gewöhnlichen, also das, was ein normaler Ansässiger auf inländisches Einkommen zahlt.
−8,4Punkte
+34,9Punkte
+9,0Punkte
Irland vergleichen mit…
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer beträgt 12,5 % auf betriebliche Gewinne, der Satz, der Irlands Ruf begründet hat. Auf passive Einkünfte, also Zinsen, Mieten und bestimmte Lizenzgebühren, gilt 25 %.
Diese Unterscheidung wird in Ratgebern oft übergangen und entscheidet, ob eine Holding sinnvoll ist oder nicht: eine reine Beteiligungsgesellschaft fällt schnell in die 25 %.
Für Gruppen mit mehr als 750 Millionen Euro konsolidiertem Umsatz gilt seit der Umsetzung der OECD-Mindeststeuer ein effektiver Satz von 15 %. Der Vorteil der 12,5 % bleibt damit dem Mittelstand.
Die Mehrwertsteuer liegt bei 23 %.
| Regime | Satz |
|---|---|
| Bénéfices d'exploitation Regelbesteuerung | 12,5 % |
| Revenus passifs loyers, intérêts, redevances hors activité | 25 % |
| Grands groupes chiffre d'affaires supérieur à 750 M€, pilier deux de l'OCDE | 15 % |
Quelle: taxsummaries.pwc.com
Einkommensteuer
Der irische Tarif erreicht kumuliert bis zu 52 %, wenn man Einkommensteuer, USC und Sozialversicherung zusammenrechnet. Für einen Angestellten ist Irland ein hoch besteuertes Land, schwerer als Deutschland auf manchen Stufen.
Irland kennt gleichwohl einen Non-Dom-Status, der als der beste Europas gilt: wer ansässig, aber nicht domiziliert ist, versteuert ausländische Einkünfte nur, soweit er sie nach Irland überweist.
Und trotzdem steigt Irland in unserer Rangliste nicht. Das ist keine Panne, sondern die Rechnung. Eine Besteuerung nach Überweisung ist keine Territorialbesteuerung: Sie müssen genug ins Land bringen, um dort zu leben, und was Sie überweisen, unterliegt dem gewöhnlichen Tarif, der bis 52 % geht.
Der Unterschied zu Malta liegt genau hier: Malta besteuert ausländische Veräußerungsgewinne auch dann nicht, wenn sie überwiesen werden. Irland tut das nicht.
Quelle: taxsummaries.pwc.com