Malta
Unternehmen 35 % · Einkommen 0 % bis 35 % · MwSt. 18 % · EUR
Was ein Zuzügler tatsächlich trägt
Besteuerung nach Überweisung. Ausländische Einkünfte werden nur besteuert, wenn sie ins Land überwiesen werden. Da man genug zum Leben überweisen muss, verwendet der FiScore den gewöhnlichen Satz, sofern das Land kein eigenes Regime hat. Quelle: mondaq.com/capital-gains-tax/1809838
Ansässig ohne Domizil zählt im FiScore
Ausländische Veräußerungsgewinne werden nie besteuert, auch nicht bei Überweisung. Die übrigen ausländischen Einkünfte (Dividenden, Zinsen, Gehalt, Rente) nur bei Überweisung, nach dem Tarif bis 35 %. Ein Mindestbetrag von 5.000 € im Jahr fällt an, sobald die ausländischen Einkünfte 35.000 € erreichen und nicht vollständig überwiesen werden. Die ausgewiesene Körperschaftsteuer beträgt 35 %, durch die Erstattung von sechs Siebteln an den Gesellschafter auf effektiv 5 % gesenkt.
Quelle: mondaq.com/capital-gains-tax/1809838Die Sätze unten sind die gewöhnlichen, also das, was ein normaler Ansässiger auf inländisches Einkommen zahlt.
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+17,9Punkte
+4,0Punkte
Malta vergleichen mit…
Körperschaftsteuer
Der nominale Körperschaftsteuersatz beträgt 35 %, der höchste der Europäischen Union. Gezahlt wird er selten in voller Höhe.
Malta erstattet dem Gesellschafter bei Ausschüttung einen Teil der von der Gesellschaft gezahlten Steuer zurück. Bei der üblichen Erstattung von sechs Siebteln sinkt die effektive Belastung auf rund 5 %. Das ist kein Schlupfloch, sondern das ausdrücklich so gebaute Anrechnungssystem, von der Europäischen Kommission geprüft.
Zwei Bedingungen entscheiden trotzdem über das Ergebnis: die Erstattung geht an den Gesellschafter, nicht an die Gesellschaft, und sie setzt eine tatsächliche Ausschüttung voraus. Wer thesauriert, zahlt 35 % und wartet.
Die Mehrwertsteuer liegt bei 18 %, einem der niedrigsten Sätze der Union.
| Regime | Satz |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés Regelbesteuerung avant remboursement à l'actionnaire | 35 % |
| Après remboursement des six septièmes cas usuel du revenu d'exploitation | 5 % |
| Option FITWI taux final, sans imputation ni remboursement, depuis 2025 | 15 % |
Quelle: taxsummaries.pwc.com
Einkommensteuer
Der maltesische Tarif reicht von 0 bis 35 % und sieht damit wenig einladend aus. Für einen Zuziehenden ist er jedoch nicht die relevante Zahl.
Malta besteuert nach dem Remittance-Prinzip: wer ansässig, aber nicht domiziliert ist, und das ist jeder Zuziehende, versteuert ausländische Einkünfte nur insoweit, als er sie nach Malta überweist. Was auf einem Konto im Ausland bleibt, bleibt außerhalb der Bemessungsgrundlage.
Und die maltesische Besonderheit geht noch weiter. Ausländische Veräußerungsgewinne werden auch dann nicht besteuert, wenn sie nach Malta überwiesen werden. Das ist der Punkt, der Malta von Irland oder dem Vereinigten Königreich unterscheidet, wo überwiesenes Einkommen dem normalen Tarif unterliegt, und der Grund, warum Malta im FiScore weit oben steht, obwohl die Tabelle zweimal 35 % zeigt.
Es gilt eine jährliche Mindeststeuer für Nichtdomizilierte. Sie ist überschaubar, aber sie existiert, und sie ist Teil der Rechnung.
| Regime | Satz |
|---|---|
| Jusqu'à 12 000 € barème du célibataire | 0 % |
| De 12 000 à 16 000 € | 15 % |
| De 16 000 à 60 000 € | 25 % |
| Au-delà de 60 000 € | 35 % |
Quelle: www.brhpartners.ch
