Ein Satz, den viele erst nach dem Umzug hören: die gesetzliche Rente folgt Ihnen nicht ins neue Land, sie bleibt am deutschen Fiskus hängen.
Seit dem Alterseinkünftegesetz von 2005 sind Renten der deutschen Rentenversicherung an Menschen im Ausland in Deutschland beschränkt steuerpflichtig. Ein einziges Amt bearbeitet sie alle, das Finanzamt Neubrandenburg, und es schreibt regelmäßig Menschen an, die seit Jahren im Ausland leben und nie eine Erklärung abgegeben haben.
Und dann kommt der Teil, der wirklich weh tut
Solange Sie in Deutschland wohnen, steht Ihnen der Grundfreibetrag zu. Deshalb zahlt eine große Zahl von Rentnern in Deutschland schlicht keine Einkommensteuer: die steuerpflichtige Rente liegt unter dem Freibetrag.
Paragraf 50 Absatz 1 des Einkommensteuergesetzes nimmt ihn dem beschränkt Steuerpflichtigen weg.
Dieselbe Rente, dieselbe Person, ein anderer Wohnort, und die Besteuerung beginnt beim ersten Euro der steuerpflichtigen Rente. Das ist der Grund, warum Auswanderer Bescheide über mehrere Jahre rückwirkend bekommen für Beträge, auf die sie zu Hause nie etwas gezahlt hätten.
Der Antrag, der ihn zurückholt
Paragraf 1 Absatz 3 EStG erlaubt es, auf Antrag als unbeschränkt steuerpflichtig behandelt zu werden. Wer das erreicht, bekommt den Grundfreibetrag zurück.
Die Bedingung: Ihre Einkünfte müssen fast ausschließlich deutsch sein, oder die nicht-deutschen Einkünfte müssen unter dem Grundfreibetrag liegen.
Für einen Rentner, der von seiner deutschen Rente lebt und sonst nichts hat, ist das genau der Normalfall. Der Antrag wird jedes Jahr mit der Erklärung gestellt, und das ausländische Finanzamt bescheinigt die dortigen Einkünfte.
Es ist der wichtigste Satz dieses Artikels, weil er den Unterschied zwischen einer Nachzahlung und null Steuer ausmacht, und weil ihn niemand von sich aus erwähnt.
Wie viel der Rente überhaupt zählt
Nicht die ganze Rente ist steuerpflichtig. Der Besteuerungsanteil hängt vom Jahr Ihres Rentenbeginns ab und wächst von Jahrgang zu Jahrgang.
Die Steigerung wurde 2023 auf einen halben Punkt pro Jahr verlangsamt. Wer 2024 in Rente ging, versteuert 83 %, wer 2025 ging 83,5 %, wer 2026 geht 84 %. Der Rest bleibt dauerhaft frei, und der Rentenfreibetrag wird im zweiten Rentenjahr festgeschrieben und in Euro eingefroren: spätere Erhöhungen sind voll steuerpflichtig.
Nicht jede Rente ist dieselbe Rente
Das ist die zweite Quelle von Missverständnissen, denn im Deutschen heißt alles „Rente“ und steuerlich sind es vier verschiedene Dinge.
- Die gesetzliche Rente. Der Fall oben.
- Die Beamtenpension. Das Kassenstaatsprinzip gilt: sie wird in aller Regel in Deutschland besteuert, gleich wo Sie leben, und daran ändert kein Abkommen etwas.
- Die Betriebsrente, deren Behandlung von der Zusageform und vom Abkommen abhängt.
- Private Vorsorge, wo Riester eine böse Überraschung bereithält: die Zulagen und Steuervorteile werden bei Wegzug aus dem EU- und EWR-Raum zurückgefordert. Das trifft jeden, der in die Schweiz, nach Thailand oder nach Paraguay geht, und nicht, wer nach Spanien oder Portugal zieht.
Und was sagt das Abkommen?
Es entscheidet, welches Land besteuern darf, und die Antwort steht in Ihrem Abkommen, nicht in einer allgemeinen Regel.
Die Tendenz der neueren deutschen Abkommen geht dahin, dem Kassenstaat ein Besteuerungsrecht auf gesetzliche Renten zu belassen, oft neben dem Wohnsitzstaat mit Anrechnung. Ältere Abkommen weisen sie eher dem Wohnsitzstaat zu.
Der praktische Rat ist deshalb unspektakulär und er stimmt: lesen Sie den Rentenartikel Ihres Abkommens, bevor Sie das Land wählen. Zwei Nachbarländer können hier gegensätzlich sein, und der Unterschied ist größer als alles, was ein Regime Ihnen bietet.
Vier Dinge, die vor dem Umzug erledigt sein sollten
- Den Rentenartikel des Abkommens lesen, für Ihr konkretes Zielland.
- Die Art Ihrer Rente einordnen: gesetzlich, Pension, Betrieb, privat. Sie können unterschiedlich behandelt werden, im selben Haushalt.
- Riester prüfen, wenn das Ziel außerhalb von EU und EWR liegt.
- Den Antrag nach Paragraf 1 Absatz 3 einplanen, und die ausländische Bescheinigung gleich mit.
Und dazu die allgemeine Frage: wann endet die deutsche Steuerpflicht überhaupt? Denn wer die Wohnung behält, hat keines dieser Probleme, sondern ein größeres.
Wer als Ruheständler ein günstiges Land sucht, findet die Übersicht in unserer Weltrangliste. Der ehemalige portugiesische Klassiker ist seit 2024 geschlossen.
Quellen
Paragrafen 1 Absatz 3, 49 Absatz 1 Nummer 7 und 50 Absatz 1 Einkommensteuergesetz, Alterseinkünftegesetz, Wachstumschancengesetz für den verlangsamten Anstieg des Besteuerungsanteils. Geprüft im August 2026. Ein gemeldeter Fehler wird korrigiert.
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