Malaysia steht auf 36. von 217 in unserer Weltrangliste, mit einem FiScore von 7,4 von 10. Dieser Platz ruht auf der Freistellung ausländischer Einkünfte. Der Rest des Arguments ist nicht steuerlich: Englisch überall, gute Infrastruktur, und Kosten weit unter denen des benachbarten Singapur.
Die Zahlen
| Einkommensteuer, malaysische Quelle | 0 % bis 30 % |
| Gesellschaften | 24 % |
| Dienstleistungsteuer | 10 %, keine allgemeine Mehrwertsteuer |
| Ausländische Einkünfte, Privatpersonen | freigestellt, bedingt |
Die Steueransässigkeit beginnt bei 182 Tagen im Kalenderjahr.
Bis 2036, nicht bis 2026
Malaysia besteuert ausländische Einkünfte, soweit sie ins Land überwiesen werden. Es ist also kein territoriales System, wie die meisten Zusammenstellungen behaupten, sondern eine Freistellung.
Und sie sollte Ende 2026 auslaufen. Ein großer Teil des Netzes schreibt es noch so. Der Haushalt 2026 hat sie bis zum 31. Dezember 2036 verlängert.
Die Bedingung, und warum sie Ihnen nützt
Die Freistellung ist nicht automatisch: die Einkünfte müssen im Land ihrer Entstehung besteuert worden sein. Nirgends besteuerte Einkünfte werden nicht dadurch begünstigt, dass sie ausländisch sind. Das ist der Halbsatz, den fast jeder Ratgeber weglässt.
Für einen deutschen Leser ist er eine gute Nachricht. Eine deutsche Miete, eine in Deutschland besteuerte Dividende, eine gesetzliche Rente: alle erfüllen die Bedingung, ohne Antrag und ohne Konstruktion.
MM2H ist ein Aufenthaltstitel, keine Steueransässigkeit
Der übliche Weg ist MM2H, Malaysia My Second Home, dessen finanzielle Bedingungen mehrfach überarbeitet wurden.
Es gewährt Aufenthalt, nicht Steueransässigkeit. Das nützt wenig, wenn Sie die deutsche Ansässigkeit behalten: dann besteuert Deutschland weiter Ihr Welteinkommen.
Eine malaysische Gesellschaft ist keine Niedrigsteuergesellschaft
Die Hinzurechnungsbesteuerung greift bei passiven Einkünften unter 15 % effektiver Belastung. Malaysia besteuert Gesellschaften mit 24 %, also klar darüber. Wo Dubai mit 9 % oder die Cayman Islands mit 0 % in die Zurechnung führen, tut Malaysia es nicht.
Achtung nur: ausländische Einkünfte einer malaysischen Gesellschaft sind seit 2022 bei Überweisung steuerpflichtig, anders als bei Privatpersonen.
Und vorher, in Deutschland
Malaysia liegt außerhalb von EU und EWR. Die Wegzugsbesteuerung wird ohne die siebenjährige Ratenzahlung fällig, Riester-Zulagen werden zurückgefordert, und die gesetzliche Rente bleibt in Deutschland steuerpflichtig.
Für wen es nicht funktioniert
- Für den, dessen Einkommen nirgends besteuert wird. Die Bedingung greift genau hier. Schauen Sie auf Paraguay oder die territorialen Länder.
- Für den, der dauerhafte Planungssicherheit braucht. Zehn Jahre sind lang, nicht unbefristet.
- Für den, der MM2H für eine Steuerlösung hält. Der Aufenthaltstitel allein ändert Ihre Steuerpflicht nicht.
- Für den, der frei Immobilien kaufen will. Regeln und Mindestpreise unterscheiden sich je Bundesstaat.
Die Tabelle der Sätze steht auf unserer Malaysia-Seite. Der Nachbar in dieser Rechnung ist Thailand, das 2024 in die andere Richtung ging.
Quellen
Haushalt 2026 und die Freistellungsverordnungen bis 2036, Inland Revenue Board of Malaysia und PwC Tax Summaries, Paragrafen 7 bis 14 Außensteuergesetz. Geprüft im August 2026. Ein gemeldeter Fehler wird korrigiert.
Diese Seite informiert, sie berät nicht: lassen Sie die Bedingung an Ihren Einkünften prüfen, wie es unsere Nutzungsbedingungen sagen.