Panama belegt den 33. Rang von 217 in unserer Weltrangliste, mit 7,5 von 10. Costa Rica belegt den 56. Rang, mit 6,7 von 10.

Beide besteuern territorial: ausländische Einkünfte gehören nicht zur Bemessungsgrundlage, ob Sie sie einführen oder nicht. Keine Überweisungsregel, keine Vorbesteuerung, kein Antrag.

Panama Costa Rica
Ausländische Einkünfte nicht steuerbar nicht steuerbar
Einkommensteuer, inländisch 0 bis 25 % 0 bis 25 %
Körperschaftsteuer 25 % 30 %, kleine 5 bis 20 %
Mehrwertsteuer 7 % 13 %

Wer die Sätze vergleicht, findet fast nichts. Der Vergleich zeigt beide Tabellen. Was die zwei trennt, steht im deutschen Recht.

Panama ist namentlich genannt

Panama steht seit dem 24. Dezember 2021 in der Steueroasen-Abwehrverordnung. Daran hängen die Maßnahmen des Steueroasen-Abwehrgesetzes, und die härteste trifft nicht Sie, sondern Ihren Kunden: er darf Ihre panamaische Rechnung nicht als Betriebsausgabe abziehen.

Costa Rica steht auf keiner dieser Listen. Wer aus Panama heraus für deutsche Auftraggeber arbeitet, verhandelt das früher oder später. Mehr im Panama-Ratgeber.

Nur eines der beiden hat ein Abkommen

Costa Rica hat vier Doppelbesteuerungsabkommen, eines davon mit Deutschland. Panama hat keines mit Deutschland.

Wichtig wird das genau dann, wenn beide Staaten Sie als ansässig ansehen. Mit Abkommen entscheidet die Tie-Breaker-Regel, ohne Abkommen greifen zwei nationale Rechte nebeneinander zu. Mehr in Costa Rica.

Für wen es nicht funktioniert

  • Für den, der die Wohnung in Deutschland behält. Deutschland kennt keine 183-Tage-Regel. Siehe steuerlich abmelden.
  • Für den, der dort nur eine Gesellschaft gründet. Deren Gewinn bleibt dort unbesteuert, weit unter 15 %: dafür ist die Hinzurechnungsbesteuerung da. Und nach Paragraf 10 der Abgabenordnung sitzt sie dort, wo ihre Geschäftsleitung sitzt.
  • Für den GmbH-Gesellschafter. Beide liegen außerhalb von EU und EWR: die Wegzugsbesteuerung wird sofort fällig, ohne die sieben Jahresraten.
  • Für den Riester-Sparer und den Ruheständler. Die Zulagen werden außerhalb von EU und EWR zurückgefordert, die Rente bleibt in Deutschland steuerpflichtig.
  • Für den mit wesentlichen Interessen in Deutschland. Paragraf 2 des Außensteuergesetzes hält ihn zehn Jahre erweitert beschränkt steuerpflichtig.

Wer wohin gehört

Beim Zugang fragt Panama nach Kapital: eine Anstellung vor Ort oder 200.000 USD in einer Immobilie oder auf der Bank. Costa Rica fragt nach Einkommen: 1.000 USD lebenslange Monatspension oder 2.500 USD als Rentier.

Wer deutsche Geschäftskunden hat, gehört nach Costa Rica, allein wegen des Abzugsverbots. Wer außerhalb Europas fakturiert, nach Panama, das dazu 7 % statt 13 % auf den Einkauf nimmt. Die Tabellen: Panama, Costa Rica.

Quellen

Dirección General de Ingresos für Panama und Dirección General de Tributación für Costa Rica zur Territorialität und zu den Aufenthaltstiteln, PwC Tax Summaries für die Sätze und die Abkommen. Steueroasen-Abwehrgesetz und Steueroasen-Abwehrverordnung, deutsch-costa-ricanisches Abkommen, Paragrafen 2 und 6 Außensteuergesetz, Paragrafen 8 und 10 Abgabenordnung. Geprüft im August 2026.

Diese Seite informiert, sie berät nicht. Steuerlich nehmen beide dasselbe, nämlich nichts: entschieden wird daran, ob Ihr deutscher Kunde Ihre Rechnung absetzen darf. Prüfen Sie das an Ihrer Kundenliste, wie es unsere Nutzungsbedingungen sagen.