Malta belegt den 22. Rang von 217 in unserer Weltrangliste, mit 8,4 von 10. Bei Kryptowerten gilt die Insel als steuerfrei.

Das stimmt für ein Profil und für ein anderes nicht. Denn es gibt keine maltesische Steuer eigens für Kryptowährungen: die Leitlinien von 2018 wenden nur die bestehenden Regeln auf jede Anlageklasse an.

Malta Deutschland
Anleger, über ein Jahr 0 % 0 %
Anleger, unter einem Jahr 0 % persönlicher Satz
Händler bis 35 % voller Tarif, gewerblich

Warum ein Kursgewinn herausfällt

Erstens gelten Coins als Währung. Die maltesische Steuer auf Veräußerungsgewinne trifft nur eine geschlossene Liste: Immobilien, Wertpapiere, Firmenwert, geistiges Eigentum. Eine Währung steht nicht darauf.

Zweitens der Status ohne Domizil, den jeder Zuziehende hat: ausländische Veräußerungsgewinne werden nie besteuert, auch nicht bei Überweisung. Anderswo heißt überweisen zahlen. Mehr im Malta-Ratgeber.

Die Frist, die es dort nicht gibt

Sieht Ihre Tätigkeit nach Gewerbe statt nach Anlage aus, ist der Erlös eine Betriebseinnahme, nach dem Tarif bis 35 %. Keine Zahl entscheidet das. „Mehr als 50 Geschäfte im Monat“, „wer einen Bot einsetzt“: solche Schwellen stehen in keinem maltesischen Text. Geprüft wird ein Gesamtbild aus Frequenz, Organisation und Absicht.

Die zweite Legende richtet sich an deutsche Leser: eine Haltefrist kennt das maltesische Steuerrecht nicht. Nicht ein Jahr, nicht zehn, gar keine. Die Verwechslung kommt aus dem deutschen Recht.

Was Sie in Deutschland schon haben

Paragraf 23 des Einkommensteuergesetzes stellt den Gewinn nach einem Jahr steuerfrei, in beliebiger Höhe: mehr als steuerfrei geht nicht.

Malta bringt dem Langfristanleger also nichts, wohl aber zwei anderen. Wer innerhalb des Jahres verkauft und Anleger bleibt, zahlt in Deutschland seinen Satz und auf Malta nichts. Wer täglich handelt, erreicht die Jahresfrist nie; auf Malta zahlt er bis 35 %, über eine Gesellschaft nach der Erstattung von sechs Siebteln rund 5 % effektiv.

Dazu die Mindeststeuer von 5.000 Euro im Jahr, sobald die ausländischen Einkünfte 35.000 Euro erreichen und nicht ganz überwiesen werden. Und Einkommen bleibt Einkommen: Krypto als Bezahlung, Mining, Erträge.

Für wen es nicht funktioniert

  • Für den Langfristanleger. Ein Jahr Haltefrist, und Deutschland nimmt nichts. Der Umzug kostet mehr, als er bringt.
  • Für den, der die Wohnung in Deutschland behält. Ohne echten Wegzug kommt die maltesische Rechnung obendrauf. Siehe Abmeldung.
  • Für den, der seine maltesische Gesellschaft von hier aus führt. Nach Paragraf 10 der Abgabenordnung sitzt sie hier, und 5 % liegen unter der Schwelle der Hinzurechnungsbesteuerung.
  • Für den mit wesentlichen Interessen in Deutschland. Der Status ohne Domizil ist eine Vorzugsbesteuerung, und Paragraf 2 des Außensteuergesetzes folgt Ihnen zehn Jahre.
  • Für den, der eine feste Zahl sucht. Anleger oder Händler ist eine Tatsachenfrage, entschieden im Nachhinein.

Die Sätze: Malta, daneben Malta gegen Zypern.

Quellen

Maltesischer Commissioner for Revenue mit den Leitlinien von November 2018 zu DLT-Vermögenswerten und zum Remittance-Prinzip, PwC Tax Summaries für die Veräußerungsgewinne eines Nichtdomizilierten. Paragraf 23 Einkommensteuergesetz, Paragrafen 2 und 6 Außensteuergesetz, Paragraf 10 Abgabenordnung. Geprüft im August 2026.

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