Hongkong belegt den 17. Rang von 217 in unserer Weltrangliste, mit einem FiScore von 8,7 von 10.
Der Grund steht nicht im Tarif, sondern in der Bemessungsgrundlage. Hongkong besteuert territorial: wer dort lebt und sein Geld anderswo verdient, zahlt darauf nichts, gleich in welcher Höhe und ob er es einführt oder nicht.
Die Sätze
| Einkommensteuer | 2 bis 17 % |
| Gewinn bis 2 Mio. HKD | 8,25 % |
| Gewinn darüber | 16,5 % |
| Gruppen ab 750 Mio. € Umsatz | 15 % |
| Mehrwertsteuer | keine |
Keine Kapitalertragsteuer, keine Erbschaftsteuer, und gar keine Mehrwertsteuer. Das ist in der entwickelten Welt fast einzigartig.
Wo Ihre Gesellschaft sitzt, entscheidet Deutschland
Hier scheitern die meisten Pläne, und zwar vor jeder Hongkonger Regel.
Paragraf 10 Abgabenordnung knüpft den Sitz einer Gesellschaft an den Ort der Geschäftsleitung, also dorthin, wo die laufenden Entscheidungen tatsächlich fallen. Wer eine Limited in Hongkong gründet und sie vom Schreibtisch in Hamburg aus führt, hat eine in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtige Gesellschaft. Der Hongkonger Satz spielt dann keine Rolle mehr.
8,25 und 16,5 liegen um 15 herum
Die Hinzurechnungsbesteuerung greift, wenn Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind, eine ausländische Gesellschaft beherrschen und diese passive Einkünfte erzielt, die dort mit weniger als 15 % belastet werden.
Hongkong liegt genau auf dieser Linie: die erste Stufe darunter, die zweite darüber. Geprüft wird die tatsächliche Belastung, nicht der genannte Satz, und der Gewinn einer jungen Gesellschaft entsteht zuerst in der ersten Stufe.
Ein Abkommen fängt das nicht auf. Mit Hongkong besteht kein umfassendes Doppelbesteuerungsabkommen, und das deutsch-chinesische gilt für die Sonderverwaltungsregion nicht.
Was Deutschland beim Gehen nimmt
Die Wegzugsbesteuerung trifft Beteiligungen ab 1 % und seit 2025 auch Fondsanteile ab 500.000 Euro Anschaffungskosten. Hongkong liegt außerhalb von EU und EWR: die Zahlung in sieben Jahresraten steht Ihnen dort nicht zu.
Die gesetzliche Rente bleibt in Deutschland steuerpflichtig, und Riester wird bei Wegzug aus EU und EWR zurückgefordert.
Für wen es nicht funktioniert
- Für den, der in Deutschland wohnen bleibt. Paragraf 10 AO holt die Gesellschaft zurück, bevor sonst etwas geprüft wird.
- Für den Briefkasten ohne Substanz. Weder Hongkong noch das Finanzamt erkennen ihn an.
- Für den, der mit einem Abkommen plant. Ein umfassendes gibt es nicht.
- Für den Riester-Sparer. Die Zulagen kommen zurück, noch vor jeder Hongkonger Zahl.
- Für den Selbstständigen ohne Kapital. Ohne Arbeitgeber führt nach unseren Daten nur das Programm New CIES weiter: 30 Millionen HKD, rund 3,5 Millionen Euro.
Für wen es aufgeht
Für den, der sein Geschäft wirklich nach Asien verlegt und dort entscheidet. Dann ist Hongkong auf der ersten Gewinnstufe günstiger als Singapur und kennt keine Mehrwertsteuer. Rechnen Sie die Wohnkosten gegen, die zu den höchsten der Welt gehören.
Die Sätze stehen auf unserer Hongkong-Seite, daneben der Vergleich und die Länder mit territorialer Besteuerung.
Quellen
Inland Revenue Department Hongkong, PwC Tax Summaries, Paragraf 10 Abgabenordnung, Paragrafen 6 sowie 7 bis 14 Außensteuergesetz. Geprüft im August 2026. Ein gemeldeter Fehler wird korrigiert.
Diese Seite informiert, sie berät nicht. Ob Ihre Geschäftsleitung wirklich in Hongkong sitzt, entscheidet hier über alles: lassen Sie das prüfen, bevor Sie gründen, wie es unsere Nutzungsbedingungen sagen.