Die Niederlande stehen auf 208. von 217 in unserer Weltrangliste, mit einem FiScore von 3,2 von 10. Der Spitzensatz liegt bei 50 %, die Mehrwertsteuer bei 21 %. Ein Niedrigsteuerland ist das nicht, und es gibt auch nicht vor, eines zu sein.
Es steht hier wegen einer einzigen Regelung. Und die wird gerade gekürzt.
Die Expat-Regelung, und das Datum, das zählt
Wer aus dem Ausland angeworben wird, bekommt einen Teil des Gehalts steuerfrei ausgezahlt, fünf Jahre lang, ohne einen einzigen Beleg einzureichen. Das ist der Grund, warum viele einen niederländischen Vertrag einem deutschen vorziehen.
| 2026 | Ab 1. Januar 2027 | |
|---|---|---|
| Steuerfreier Gehaltsanteil | 30 % | 27 % |
| Mindestgehalt | 48.013 € | 50.436 € |
| Mindestgehalt, unter 30 mit Master | 36.497 € | steigt entsprechend |
| Gehaltsobergrenze | 262.000 € | unverändert |
Wer vor 2024 angeworben wurde, behält die 30 %. Diese Bestandsregelung ist keine Formalie: zwei Kollegen auf derselben Stelle können jahrelang unterschiedliche Sätze haben, allein wegen des Einstellungsdatums.
Verhandeln Sie gerade ein niederländisches Angebot mit Start 2027, ist die Regelung drei Prozentpunkte weniger wert als jeder Ratgeber derzeit schreibt, und die Gehaltsschwelle liegt höher.
Die drei Boxen, denn so denkt das niederländische System
Die Niederlande sortieren Einkommen nicht nach Herkunft, sondern nach Art, in drei getrennte Boxen mit eigenen Sätzen.
- Box 1, Arbeit und Eigenheim: progressiv bis 49,5 %.
- Box 2, wesentliche Beteiligung ab 5 %: 24,5 % bis 67.804 € Ausschüttung, darüber 31 %.
- Box 3, Ersparnisse und Kapitalanlagen: hier wird es eigen.
Box 3 besteuert seit Jahrzehnten nicht den tatsächlichen Ertrag, sondern eine unterstellte Rendite auf das Vermögen. Der Hoge Raad hat das 2021 und 2024 gekippt, seither gilt eine Übergangsregelung, bei der die tatsächliche Rendite geltend gemacht werden kann, wenn sie niedriger ausfällt. Ein neues System ist für 2028 angekündigt.
Für einen Vermögenden ist Box 3 der wahre Streitpunkt der niederländischen Besteuerung, nicht der Spitzensatz.
Für wen es nicht funktioniert
Die 30-Prozent-Regelung ist ein Arbeitnehmer-Regime. Sie setzt einen niederländischen Arbeitgeber und ein Mindestgehalt voraus.
Damit fallen heraus:
- Selbstständige und Freiberufler, die von ausländischen Kunden bezahlt werden. Kein Arbeitgeber, keine Regelung;
- Gesellschafter-Geschäftsführer der eigenen BV, denen ein gesetzliches Mindestgehalt zugerechnet wird und die sich die Regelung nicht selbst verschaffen können;
- Rentner, für die es kein Äquivalent gibt.
Und für alle gilt: die Regelung senkt die Steuer auf ein hohes Gehalt. Sie macht die Niederlande nicht zu einem günstigen Land, sie machen ein gut bezahltes Angebot dort erträglich.
Was ein Wegzug aus Deutschland vorher kostet
Bevor die niederländische Rechnung überhaupt beginnt, steht die deutsche. Wer Anteile an einer Kapitalgesellschaft hält, trifft auf die Wegzugsbesteuerung, die seit 2025 auch gewöhnliche Fondsanteile ab 500.000 Euro Anschaffungskosten erfasst.
Ein Umzug nach Amsterdam ist ein Umzug innerhalb der EU, und die unbefristete Stundung gibt es seit 2022 nicht mehr. Sieben Jahresraten, in der Praxis gegen Sicherheitsleistung.
Grenzgänger: die Regelung nützt Ihnen nichts
Wer in Deutschland wohnt und in den Niederlanden arbeitet, bleibt in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, und die 30-Prozent-Regelung setzt eine Anwerbung aus dem Ausland mit Wohnsitzverlegung voraus. Sie ist an den Umzug gebunden, nicht an den Arbeitsvertrag.
Das Doppelbesteuerungsabkommen weist das Arbeitseinkommen dem Tätigkeitsstaat zu, Deutschland stellt frei und behält den Progressionsvorbehalt. Es ist eine andere Rechnung, und sie fällt selten so gut aus, wie sie klingt.
Kurz gesagt
Die Niederlande sind ein Hochsteuerland mit einer sehr guten Regelung für einen angestellten Zuzügler, die 2027 schmaler wird. Für einen Selbstständigen sind sie schlicht ein Hochsteuerland.
Wer eine niedrige Steuer für eine unabhängige Tätigkeit sucht, schaut auf Zypern, Bulgarien oder Georgien. Die Niederlande gewinnen ein Stellenangebot, kein Steuerprojekt.
Quellen
Niederländische Steuerverwaltung für die Regelung und ihre Absenkung, PwC Tax Summaries für die Sätze und die Boxen, deutsch-niederländisches Doppelbesteuerungsabkommen für die Aufteilung.
Diese Seite informiert, sie berät nicht. Die Regelung ist auf fünf Jahre befristet und schrumpft seit 2024: rechnen Sie mit dem Satz, der am Ende gilt, und lassen Sie ihn prüfen, wie es unsere Nutzungsbedingungen sagen.