Luxemburg steht auf 182. von 217 in unserer Weltrangliste, mit einem FiScore von 3,9 von 10. Der Spitzensatz erreicht 46 %, die Körperschaftsteuer liegt bei rund 24 %, die Mehrwertsteuer bei 17 %, der niedrigsten der Europäischen Union.
Ein Niedrigsteuerland ist es also nicht. Es ist ein Finanzplatz mit einer sehr guten Regelung für eine genau umschriebene Person.
Was Luxemburg nicht ist
Es ist kein Ort, an dem man mit einem Laptop ankommt und wenig Steuern zahlt. Wer selbstständig ist, von Kapital lebt oder unter der Gehaltsschwelle bleibt, trifft auf einen gewöhnlichen westeuropäischen Tarif, mit Sozialabgaben obendrauf.
Es ist ein Ort für angestellte Führungskräfte und Spezialisten, die von außen angeworben werden, und für Vermögensstrukturen. Zwei sehr verschiedene Dinge, und nur das erste steht in diesem Artikel.
Die Impatriates-Regelung, 2025 neu gebaut
Bis 2024 war die Regelung eine Liste erstattungsfähiger Kosten: Umzug, doppelte Miete, Schulgeld, jede Position mit ihrem Beleg. Seit 2025 ist sie ein einziger Prozentsatz.
50 % der Bruttovergütung sind von der Einkommensteuer befreit, auf einer Bemessungsgrundlage von bis zu 400.000 Euro im Jahr, für bis zu neun Jahre.
Auf ein Gehalt von 200.000 Euro sind also 100.000 steuerfrei. Das ist eine der großzügigsten Regelungen Europas, und sie ist einfach zu rechnen, was für ein Steuerregime selten ist.
Die Bedingungen, die die meisten ausschließen
| Mindestgrundgehalt | 75.000 € im Jahr, ohne Nebenleistungen |
| Arbeitszeit in Luxemburg | mindestens 75 % |
| Vorher nicht luxemburgisch ansässig | in den fünf Jahren davor |
| Dauer | bis zu neun Jahre |
Die Schwelle von 75.000 Euro ist die harte Grenze. Darunter gibt es die Regelung nicht, und der Tarif ist der volle.
Die zweite Bedingung ist die, die Deutsche trifft: mindestens 75 % der Arbeitszeit in Luxemburg. Wer von Trier oder Saarbrücken aus arbeitet und nur zwei Tage pro Woche ins Büro fährt, erfüllt sie nicht.
Für wen es nicht funktioniert
- Für Grenzgänger. Die Regelung setzt eine Verlegung des Wohnsitzes und 75 % Arbeitszeit vor Ort voraus. Wer in Deutschland wohnt und in Luxemburg arbeitet, führt eine andere Rechnung, nach dem Doppelbesteuerungsabkommen, und die Regelung spielt darin keine Rolle.
- Für Angestellte unter 75.000 Euro. Kein Vorteil, hohe Belastung.
- Für Selbstständige. Es ist ein Arbeitnehmerregime, es gibt kein Äquivalent für einen Freiberufler.
- Für den, der von seinem Vermögen lebt. Luxemburg besteuert das Einkommen, und der Finanzplatz verkauft Strukturen, keine persönlichen Steuervorteile.
Was ein Wegzug aus Deutschland vorher kostet
Auch hier steht die deutsche Rechnung zuerst: die Wegzugsbesteuerung trifft Anteile ab 1 %, und seit 2025 auch gewöhnliche Fondsanteile ab 500.000 Euro Anschaffungskosten. Ein Umzug nach Luxemburg bleibt ein Umzug innerhalb der EU, mit sieben Jahresraten statt der früheren unbefristeten Stundung.
Kurz gesagt
Für eine angestellte Führungskraft, die über 75.000 Euro angeworben wird und tatsächlich umzieht, ist Luxemburg eines der besten Angebote Europas, neun Jahre lang.
Für alle anderen ist es ein teures Land mit sehr guten Zügen. Wer als Selbstständiger eine niedrige Steuer sucht, vergleicht Zypern, Bulgarien oder Rumänien.
Quellen
Luxemburgische Administration des contributions directes für die Impatriates-Regelung und ihre Voraussetzungen, PwC Tax Summaries für die Sätze, deutsch-luxemburgisches Doppelbesteuerungsabkommen für die Aufteilung.
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