Australien belegt den 179. Rang von 217 in unserer Weltrangliste, FiScore 3,9 von 10. Spitzensatz 45 %, Körperschaftsteuer 30 %, GST 10 %.

Interessant wird es beim Gehen: Australien lässt Ihnen eine Wahl, die sonst kein Land anbietet. Falsch gewählt wird sie teuer.

Das CGT-Ereignis I1

Nach Abschnitt 104-160 des Income Tax Assessment Act 1997 löst das Ende der australischen Ansässigkeit das CGT-Ereignis I1 aus: Ihr Vermögen gilt als zum Marktwert veräußert.

Ausgenommen bleibt taxable Australian property, im Kern Immobilien und grundstücksreiche Gesellschaften. Alles andere ist erfasst: Aktien, Fonds, Krypto.

Die Wahl, die niemand sauber erklärt

Sie können gegen die fingierte Veräußerung optieren. Dann gelten Ihre Werte als taxable Australian property geworden: keine Steuer beim Wegzug, dafür bleibt Australien dauerhaft zuständig, und beim Verkauf kommt die Rechnung.

Jetzt auslösen Per Option stunden
Steuer beim Wegzug ja, auf nicht realisierte Gewinne keine
Späterer Verkauf als Nichtansässiger außerhalb der australischen CGT vollständig darin
Abschlag von 50 % für die gesamte Haltedauer für die Jahre als Nichtansässiger verloren

Die letzte Zeile entscheidet die meisten Fälle. Den Abschlag gibt es nur für Zeiträume australischer Ansässigkeit: wer stundet, den Bestand acht Jahre im Ausland hält und dann verkauft, bekommt für den dort gewachsenen Gewinn gar keinen. Das ist keine aufgeschobene Rechnung, das ist eine andere.

Für einen Deutschen kippt die Wahl noch weiter

Das schreiben australische Ratgeber nicht.

Wer nach Deutschland zurückkehrt, ist nach Paragraf 8 AO sofort wieder unbeschränkt steuerpflichtig, ohne Tagegrenze. Haben Sie gestundet, verkaufen Sie später einen Bestand, den beide Staaten beanspruchen, und streiten um die Anrechnung eines Bescheids, den Sie selbst gewählt haben.

Ob Deutschland den australischen Bewertungsstichtag nachvollzieht und Ihre Anschaffungskosten anhebt, hängt an der Einkunftsart und am Abkommen. Unsere Daten führen das nicht: lassen Sie es rechnen, bevor Sie optieren.

Ziehen Sie weiter statt zurück, etwa nach Singapur oder Dubai, hilft die Option nicht: der Bestand bleibt australisch verstrickt.

Für wen es nicht funktioniert

  • Für den, der optiert und dann heimkehrt. Zwei Staaten auf denselben Gewinn, und die Anrechnung müssen Sie führen.
  • Für den, der optiert und in ein Nullsteuerland zieht. Wo es keine Einkommensteuer gibt, nützt der Nullsatz an diesem Bestand nichts.
  • Für den, der nach Australien geht statt zurück. Außerhalb von EU und EWR kommt die Wegzugsbesteuerung ohne die sieben Jahresraten: ab 1 %, seit 2025 auch bei Fondsanteilen ab 500.000 Euro.
  • Für den, der auf sein Super zählt. Es kommt nicht mit; nur befristet Aufenthaltsberechtigte bekommen die Auszahlung beim Verlassen des Landes, hoch besteuert.
  • Für den Ruheständler. Die gesetzliche Rente bleibt deutsch, Riester wird zurückgefordert.

Weiter: die Reihenfolge, Kanada, Deutschland im Vergleich.

Quellen

Australian Taxation Office für den Ansässigkeitswechsel bei der Kapitalertragsteuer und für die Auszahlung des Superannuation-Guthabens, Abschnitt 104-160 Income Tax Assessment Act 1997, geprüft im August 2026; Paragraf 6 Außensteuergesetz, Paragraf 8 Abgabenordnung.

Diese Seite informiert, sie berät nicht. Über die Wahl entscheidet nicht der Steuersatz, sondern Ihre Haltedauer nach dem Wegzug: rechnen Sie beide Wege durch, bevor Sie optieren, wie es unsere Nutzungsbedingungen sagen.