Ungarn steht auf 68. von 217 in unserer Weltrangliste, mit einem FiScore von 6,5 von 10. Es hält zwei europäische Rekorde, und sie zeigen in entgegengesetzte Richtungen.

  • Körperschaftsteuer: 9 %. Der niedrigste Satz der Europäischen Union.
  • Mehrwertsteuer: 27 %. Der höchste Regelsatz der Welt.

Wer nur die erste Zahl liest, hält Ungarn für ein Steuerparadies. Wer dort lebt, zahlt die zweite jeden Tag.

Die Einkommensteuer: 15 %, flach

Ein einziger Satz von 15 % auf alles, ohne Progression. Für ein hohes Einkommen ist das einer der günstigsten Tarife der Union, und die Rechnung ist in zehn Sekunden gemacht.

Es kommen aber Sozialabgaben hinzu, und sie sind erheblich: rund 18,5 % zulasten des Arbeitnehmers und 13 % zulasten des Arbeitgebers. Ein Vergleich, der nur die 15 % nennt, vergleicht nicht dasselbe.

Zwei ungarische Besonderheiten, die selten erwähnt werden:

  • Mütter mit vier Kindern sind lebenslang von der Einkommensteuer befreit;
  • unter 25-Jährige sind bis zur Höhe des Durchschnittslohns befreit.

Beides ist Bevölkerungspolitik, kein Steuerangebot an Zuziehende, aber es erklärt, warum ungarische Zahlen in Vergleichen manchmal seltsam wirken.

Die 9 %, und was sie wirklich bedeuten

Der Satz gilt auf den Gewinn einer ungarischen Gesellschaft. Dazu kommt eine lokale Gewerbesteuer von bis zu 2 % je nach Gemeinde, was die reale Belastung auf etwa 11 % bringt. Immer noch der niedrigste Wert der Union.

Für eine Gesellschaft, die in Ungarn produziert, verkauft und Menschen beschäftigt, ist das ein ernstes Argument.

Für eine Gesellschaft, die nur eine Adresse in Budapest hat und deren Geschäft anderswo stattfindet, ist es ein Risiko. Die Substanzprüfung ist zur Norm geworden, und für einen in Deutschland Ansässigen greift zusätzlich die Hinzurechnungsbesteuerung: passive Einkünfte einer niedrig besteuerten Auslandsgesellschaft werden dem Gesellschafter in Deutschland zugerechnet.

Für wen es nicht funktioniert

  • Für den, der in Deutschland bleibt und eine ungarische Gesellschaft gründet, um dort zu fakturieren. Die Hinzurechnung nimmt den Vorteil wieder.
  • Für den, der von seinem Ersparten lebt. 27 % auf jeden Einkauf sind eine Steuer auf den Konsum, die niemand vermeidet, und sie trifft am härtesten, wer nichts mehr verdient.
  • Für den Rentner. Kein Regime für ausländische Renten, und eine deutsche Rente bleibt in Deutschland steuerpflichtig. Griechenland und Italien bieten hier 7 %, Ungarn nichts.
  • Für den, der schnell Ungarisch lernen will. Das ist keine Steuerfrage, aber es ist die Frage, die den Alltag entscheidet.

Für wen es aufgeht

Für den Unternehmer, der tatsächlich umzieht, dort eine echte Tätigkeit aufbaut und einen guten Teil seines Gewinns in der Gesellschaft belässt. 9 % auf reinvestierte Gewinne, in der Europäischen Union, mit Euro-Nähe und Budapester Lebenshaltung, ist eine seltene Kombination.

Wer dieselbe Idee ohne die 27 % Mehrwertsteuer sucht, vergleicht mit Bulgarien, 10 % auf alles und 20 % Mehrwertsteuer, oder mit Rumänien und seinem Kleinstunternehmen.

Quellen

Ungarische Steuer- und Zollverwaltung für die Körperschaftsteuer und die Gewerbesteuer der Gemeinden, PwC Tax Summaries für die Sätze, Paragrafen 7 bis 14 Außensteuergesetz für die deutsche Seite.

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