Gibraltar: die Steuer ist bei rund 42.000 Pfund gedeckelt

Gibraltar belegt den 48. Rang von 217 in unserer Weltrangliste, mit einem FiScore von 7,1 von 10. Zwei Quadratmeilen am Südzipfel Spaniens, gut 40.000 Einwohner, seit dem Brexit weder in der EU noch im EWR. Gesucht wird es wegen eines Status namens Category 2.

Ein Deckel ist kein Steuersatz

Wer Category 2 erhält, zahlt Einkommensteuer nur bis rund 42.000 Pfund im Jahr, wie hoch sein Welteinkommen auch ist. Darunter liegt ein Mindestbetrag, der auch bei geringem Einkommen fällig wird.

Ein Deckel ist ein Betrag, kein Prozentsatz: ein Satz wächst mit dem Einkommen, ein Deckel steht still. Er bringt nichts, solange die gewöhnliche Steuer ihn nicht übersteigt. Wo diese Schwelle liegt, rechnen Sie selbst nach: Gibraltar deckelt die effektive Belastung bei 25 %, und 42.000 Pfund sind ein Viertel von 168.000. Grob darunter zahlen Sie mehr als ohne.

Verlangt werden eine genehmigte, ausschließlich selbst genutzte Wohnung und ein ausreichendes Nettovermögen. Die eigentliche Falle heißt Spanien: wer hier gemeldet ist und den größten Teil seiner Zeit jenseits der Grenze verbringt, liefert dem spanischen Fiskus genau das, wonach er sucht.

Paragraf 2 AStG zielt auf genau diesen Deckel

Der Paragraf prüft nicht den Tarif des Ziellandes, sondern ob Sie dort eine Vorzugsbesteuerung genießen, also eine Behandlung nur für Zuziehende. Eine auf Antrag gedeckelte Steuer ist der Lehrbuchfall. Wer als deutscher Staatsangehöriger wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behält, bleibt damit zehn Jahre erweitert beschränkt steuerpflichtig.

Gibraltar ist außerdem Drittstaat. Die Wegzugsbesteuerung darf nur in EU und EWR in sieben Jahresraten gezahlt werden, hier nicht: sie fällt in einem Stück an, ab 1 % an einer Kapitalgesellschaft und seit 2025 auch auf Fondsanteile ab 500.000 Euro Anschaffungskosten. Riester wird zurückgefordert.

Die 15 % für Gesellschaften liegen genau auf der Schwelle der Hinzurechnungsbesteuerung, die darunter greift. Wichtiger ist Paragraf 10 der Abgabenordnung: eine Gesellschaft ist deutsch, sobald ihre Geschäftsleitung in Deutschland sitzt. Ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland konnten wir nicht bestätigen, prüfen Sie das für Ihre Einkunftsarten.

Für wen es nicht funktioniert

• Für ein Einkommen unter der Schwelle. Wegen des Mindestbetrags kostet Category 2 darunter mehr, als es spart.
• Für den, der in Spanien wohnen will. Genau danach sucht die spanische Verwaltung.
• Für den, der eine Wohnung in Deutschland behält. Nach Paragraf 8 der Abgabenordnung bleiben Sie unbeschränkt steuerpflichtig, der Deckel ist umsonst bezahlt. Mehr in steuerlich abmelden.
• Für den Ruheständler. Die gesetzliche Rente bleibt in Deutschland steuerpflichtig, der Mindestbetrag wird trotzdem fällig.
• Für den, der Platz braucht. Der Status setzt eine eigene Wohnung voraus, und auf zwei Quadratmeilen ist Wohnraum der teuerste Posten.

Die Tabelle steht auf unserer Gibraltar-Seite; neben Guernsey stehen zwei Deckel nebeneinander.

Quellen

Income Tax Office of Gibraltar für Category 2 und die zwei Veranlagungssysteme, PwC Tax Summaries für die Sätze, Paragrafen 2 und 6 Außensteuergesetz sowie 8 und 10 Abgabenordnung. Stand August 2026.

Diese Seite informiert, sie berät nicht. Über Category 2 entscheidet nicht der Deckel, sondern wo Sie schlafen: dokumentieren Sie Ihre Anwesenheit, bevor Spanien sie zählt, wie es unsere Nutzungsbedingungen sagen.