Andorra liegt auf 25. von 217 in unserer Weltrangliste, mit einem FiScore von 8,2 von 10, und es ist eines der wenigen Länder ganz oben, das mitten in Europa liegt und ein normales Land ist.
Die Sätze
- Einkommensteuer 0 bis 10 %. Die ersten 24.000 Euro sind frei, bis 40.000 gelten 5 %, darüber 10 %. Das ist der Spitzensatz, nicht ein Einstiegssatz.
- Körperschaftsteuer 10 %.
- Mehrwertsteuer 4,5 %, die niedrigste in Europa. Sie merken es an allem, was Sie kaufen.
- Keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer, keine Schenkungsteuer.
Es gibt keine Ausnahmeregelung, kein Regime, keine Bedingung. Das ist der gewöhnliche Tarif für jeden Ansässigen, und genau deshalb steht Andorra so weit oben: der FiScore misst, was ein Zuziehender ohne Sonderstatus trägt.
Der Preis des Eintritts
Andorra ist nicht in der EU. Ein deutscher Staatsbürger zieht nicht einfach hin, er beantragt eine Aufenthaltserlaubnis, und es gibt zwei Wege.
Die passive Aufenthaltserlaubnis, für den, der nicht in Andorra arbeitet:
- eine Investition von 600.000 Euro im Land, in Immobilien, andorranische Anlagen oder Unternehmensanteile (die Schwelle wurde angehoben, ältere Seiten nennen noch 400.000),
- ein verzinsloser Depotbetrag bei der andorranischen Finanzaufsicht, mit einem Zuschlag je unterhaltsberechtigte Person, rückzahlbar beim Wegzug,
- eine private Krankenversicherung mit Deckung im Land,
- mindestens 90 Tage Anwesenheit im Jahr.
Die aktive Aufenthaltserlaubnis, für den, der eine andorranische Gesellschaft gründet und dort arbeitet: kein Investitionsbetrag in dieser Höhe, dafür 183 Tage Anwesenheit und eine echte Tätigkeit.
Für den Selbstständigen mit ausländischen Kunden ist die zweite Variante fast immer die richtige, und sie wird seltener beschrieben, weil sie sich schlechter verkauft.
Die 90 Tage sind keine Abkürzung aus Deutschland
Wie bei Zypern gilt: 90 Tage genügen für Andorra, sie genügen nicht, um die deutsche unbeschränkte Steuerpflicht zu beenden. Dafür zählt der Wohnsitz nach Paragraf 8 AO, und der kennt keine Tagezahl.
Wer 90 Tage in Andorra verbringt und in München eine Wohnung behält, hat zwei Ansässigkeiten und ein Problem, kein Regime.
Drei Punkte, die Andorra teurer machen, als es aussieht
- Die Wegzugsbesteuerung ohne Ratenzahlung. Andorra liegt außerhalb von EU und EWR. Die Wegzugsbesteuerung auf Ihre GmbH-Anteile wird nach dem strengeren Drittstaatenregime fällig, nicht in sieben zinslosen Raten wie bei Malta oder Spanien. Bei einem gewachsenen Unternehmen ist das der größte Einzelposten der ganzen Rechnung, und er fällt vor dem ersten andorranischen Vorteil an.
- Das Abkommensnetz ist jung. Andorra hat erst in den letzten Jahren begonnen, Doppelbesteuerungsabkommen zu schließen, und die Liste ist kürzer als bei jedem EU-Staat. Prüfen Sie für Ihr konkretes Einkommen, ob und was ein Abkommen mit Deutschland regelt, bevor Sie planen. Ohne Abkommen greifen die nationalen Regeln beider Seiten, und die Anrechnung ist mühsamer.
- Die Lage. Kein Flughafen, kein Bahnhof. Die nächsten Flughäfen liegen in Toulouse und Barcelona, jeweils rund drei Stunden Fahrt durch die Berge. Wer oft reisen muss, zahlt das in Lebenszeit.
Für wen es aufgeht
Für jemanden mit einem hohen laufenden Einkommen, der die Investition ohnehin tätigen wollte, gern in den Bergen lebt und wirklich umzieht, ist Andorra eines der besten Angebote Europas, und es ist kein Trick, sondern ein Steuersystem.
Für jemanden, der eine deutsche GmbH mit stillen Reserven besitzt, hängt alles an der Wegzugsbesteuerung, und ein EU-Ziel kann unter dem Strich billiger sein, obwohl sein Satz höher ist.
Die vollständige Tabelle der andorranischen Sätze steht auf unserer Andorra-Seite.
Quellen
Andorranische Steuerverwaltung für die Sätze, Gesetz über ausländische Investitionen und Einwanderungsgesetz für die Aufenthaltserlaubnis. Geprüft im August 2026. Ein gemeldeter Fehler wird korrigiert.
Diese Seite informiert, sie berät nicht. Ob ein Abkommen Ihr Einkommen erfasst, entscheidet hier mehr als der Satz: lassen Sie beide Seiten prüfen, wie es unsere Nutzungsbedingungen sagen.