Wo eine Gesellschaft gründen: der genannte Satz ist die halbe Rechnung

Beginnen wir mit dem, was unsere Rangliste nicht sagt.

Der FiScore misst, was ein Zuziehender auf ausländische Einkünfte trägt. Das ist ein Maß der persönlichen Besteuerung. Wo man eine Gesellschaft gründet, ist eine andere Frage, und wir tun nicht so, als beantworte unsere Rangliste sie.

Was wir haben, sind die Körperschaftsteuersätze aller 217 Länder und zwei Regeln, die die Offshore-Ratgeber nie aufschreiben.

Regel 1: eine Gesellschaft ist dort ansässig, wo sie geleitet wird

Nicht dort, wo sie eingetragen ist.

Die meisten Länder stellen auf den Ort der Geschäftsleitung ab. Für Deutschland sagt es Paragraf 10 der Abgabenordnung: der Ort der Geschäftsleitung ist der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung. Eine auf den Britischen Jungferninseln eingetragene, aber aus München geführte Gesellschaft ist in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig.

Dieser eine Grundsatz erledigt die Hälfte der in solchen Artikeln verkauften Gestaltungen. Das Registerformular schafft keine steuerliche Ansässigkeit, es schafft eine Gesellschaft.

Zwei praktische Folgen:

• Substanz ist keine Option mehr. Büro, Personal, vor Ort getroffene Entscheidungen, ein für echte Geschäfte genutztes Konto.
• Die Hinzurechnungsbesteuerung greift darüber hinweg. Eine passive Auslandsgesellschaft in einem Niedrigsteuerland wird nach dem Außensteuergesetz durchgegriffen und Ihnen unmittelbar zugerechnet. Siehe unseren Artikel dazu.

Regel 2: das Geld muss noch heraus

Der Satz auf die Gesellschaft ist die halbe Rechnung. Solange die Gewinne drinnen bleiben, kommen Sie nicht heran. Um heranzukommen, müssen Sie ausschütten, und die Dividende wird dort besteuert, wo Sie sind.

Eine Liste, die Körperschaftsteuersätze vergleicht, ohne das zu sagen, vergleicht halbe Rechnungen. Die wirkliche Frage lautet immer: Körperschaftsteuer plus Dividendensteuer, bei Ihnen.

Siehe die besten Länder für Selbstständige.

Die Zahl, die das ganze Offshore-Korpus falsch hat

Offshore-Ratgeber nennen für Zypern 12,5 %. Das ist überholt.

Die am 22. Dezember 2025 beschlossene und am 31. Dezember veröffentlichte Reform hebt die zyprische Körperschaftsteuer zum 1. Januar 2026 auf 15 % an. Sie gilt für alle zyprischen Gesellschaften, nicht nur für große Konzerne.

Folge: Irland liegt mit 12,5 % jetzt unter Zypern, was die übliche Reihenfolge dieser Listen umkehrt.

Die Sätze, der Reihe nach

In der Europäischen Union:

Außerhalb der EU, die bestplatzierten unserer Rangliste: die VAE mit 9 % über 375.000 AED, Georgien mit 15 % und demselben Aufschub wie Estland, Hongkong mit 8,25 % und dann 16,5 %, Singapur mit 17 %, Andorra mit 10 %.

Und die Nullen: die Britischen Jungferninseln, die Kaimaninseln. Null auf Gesellschaften, und genau dort beißt Regel 1 am härtesten.

Drei Fälle, die man vor der Wahl verstanden haben muss

Estland steht nicht bei 0 %

Es steht bei 0 %, solange der Gewinn in der Gesellschaft bleibt, und bei 22 %, wenn er herausgeht. Hervorragend für eine Gesellschaft, die alles reinvestiert, und ohne Aussage darüber, was Sie zahlen, sobald Sie sich etwas auszahlen. Georgien hat denselben Mechanismus.

Malta steht nicht bei 5 %

Malta weist 35 % aus, heruntergeführt auf 5 % effektiv durch eine Erstattung von sechs Siebteln an den Gesellschafter. Der effektive Satz hängt also davon ab, wer hält und wo er sitzt. Das ist kein Satz, das ist ein Kreislauf.

Ungarn hat den niedrigsten Satz der EU und die höchste Mehrwertsteuer

9 % auf Gesellschaften und 27 % Mehrwertsteuer, die höchste Europas. Wer an europäische Verbraucher verkauft, für den wiegt die zweite womöglich schwerer.

Was nicht funktioniert

Eine Gesellschaft ohne Substanz. Briefkasten, Domiziladresse, kein Personal: die Verwaltungen sehen hin, der automatische Informationsaustausch gibt ihnen die Mittel, und die Banken schließen das Konto, bevor das Finanzamt überhaupt kommt.

Eine Auslandsgesellschaft, um die eigene Arbeit unterzubringen. Wenn Sie die Arbeit von zu Hause aus leisten, ist das Einkommen lokaler Quelle, gleich welche Gesellschaft fakturiert.

Eine Eintragung, die nach dem Satz gewählt wird. Die Marshallinseln weisen 3 % aus, die Seychellen sind territorial: ihr wirklicher Preis ist bankseitig und reputationsseitig, nicht steuerlich.

Also wohin?

Die vollständige Rangliste zeigt alle 217 Länder, und die FiScore-Seite erklärt, was er misst und was nicht.

Quellen

Die Sätze stammen von der Seite des jeweiligen Landes, mit Quelle und Prüfdatum. Für Zypern: Reform vom 22. Dezember 2025, in Kraft zum 1. Januar 2026. Paragrafen 10 AO und Außensteuergesetz für die deutsche Seite. Geprüft im August 2026.

Diese Seite informiert, sie berät nicht. Ort der Geschäftsleitung und Ausschüttungskreislauf werden anhand von Unterlagen geprüft, nicht anhand eines Artikels: lassen Sie das prüfen, wie es unsere Nutzungsbedingungen sagen.