États-Unis

L'impôt fédéral sur les sociétés est de 21%, taux unique instauré par la réforme de 2017 qui a remplacé un barème progressif culminant à 35%.

S'y ajoute un impôt d'État sur les sociétés, très variable : nul dans quelques États comme le Dakota du Sud ou le Wyoming, il dépasse 9% dans le New Jersey ou en Pennsylvanie. La charge combinée se situe le plus souvent entre 21% et 30%.

Une précision sur la TVA : les États-Unis n'en ont pas. Ils appliquent à la place une sales tax prélevée au seul stade de la vente au consommateur final, fixée par les États et les comtés. Le taux combiné varie de 0% (Delaware, Oregon, Montana, New Hampshire) à près de 12% dans certaines juridictions locales, d'où la valeur moyenne indiquée sur cette page, qui ne correspond à aucun taux national.

Le Delaware doit sa réputation non à son taux d'imposition mais à son droit des sociétés et à sa Court of Chancery, juridiction spécialisée dont la jurisprudence est la référence du droit américain des affaires.

Le barème fédéral américain est progressif et comprend sept tranches, de 10% à 37%. Les seuils dépendent de la situation familiale (célibataire, couple marié déclarant conjointement, chef de foyer) et sont indexés chaque année.

À l'impôt fédéral s'ajoute, dans la plupart des cas, un impôt d'État : de 0% au Texas, en Floride, dans l'État de Washington ou le Nevada, à plus de 13% en Californie. Certaines villes, dont New York, prélèvent en outre leur propre impôt sur le revenu.

Une singularité majeure mérite d'être connue : les États-Unis imposent leurs ressortissants sur leur revenu mondial, quel que soit leur pays de résidence. Un Américain installé à l'étranger reste tenu de déclarer chaque année à l'IRS. Seuls l'Érythrée et les États-Unis pratiquent cette imposition fondée sur la nationalité. Des mécanismes d'atténuation existent (exclusion des revenus gagnés à l'étranger, crédit d'impôt étranger), mais l'obligation déclarative demeure, et renoncer à la nationalité américaine déclenche une imposition de sortie.